Медиахолдинг “Гранада Пресс” организовал пресс-конференцию «Налоговая реформа 2.0. Изменения в налоговом законодательстве», где обсуждались ожидаемые изменения в налоговом законодательстве, а также сам форум.
– Давайте разберёмся, чем может быть чревато упразднение статуса индивидуального предпринимателя и как это отразится на экономике. Есть ли в этом какие‑то преимущества — тоже вопрос непростой.
Андрей Коршунов, адвокат, председатель комитета ЮУТПП по правовой поддержке предпринимательства:
– Как юристы, мы прежде всего смотрим на наличие соответствующего законопроекта: одно дело — высказывания в интервью или беседах, другое — официально внесённые предложения.
Исторически статус индивидуального предпринимателя (ИП) вводился для того, чтобы физическое лицо, извлекающее прибыль, могло платить налоги без регистрации юридического лица. Это был схожий с нынешним экспериментом по самозанятости шаг — создать упрощённый механизм налогообложения.
Отмену режима ИП в обозримой перспективе считаю маловероятной — по крайней мере, никаких соответствующих законопроектов пока не видно. При этом нельзя исключать, что могут быть отменены льготные режимы (например, упрощённая система налогообложения или патент). Такая тенденция прослеживается.
– Чем ИП хуже общества с ограниченной ответственностью (ООО) при общем режиме налогообложения?
АК: Ключевое отличие — ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, в то время как ответственность участников ООО ограничена. С точки зрения гарантий погашения долгов (в том числе в бюджет) ИП — более стабильная фигура, поэтому отменять этот статус вряд ли целесообразно.
Недавно в кулуарах обсуждали, что ИП якобы рассматривается как переходная форма между самозанятым и юридическим лицом. СМИ интерпретировали это как намерение упразднить институт ИП, но, на мой взгляд, это было бы крайне неразумно.
– Почему?
Ирина Новикова, аудитор, кандидат экономических наук, член Общественного совета при Законодательном Собрании Челябинской области по предпринимательству и инвестиционной деятельности:
– Сегодня ИП — это не только малый и микробизнес, но и крупные предприятия. Есть предприниматели с штатом до 500 человек. Даже если крупный бизнес переведёт имущественный комплекс на юридическое лицо, роль ИП в экономике остаётся значительной.
В отличие от самозанятых, ИП может заниматься любой деятельностью и работать на любом налоговом режиме — общем или упрощённом. На общем режиме ИП платит НДС в полном объёме и акцизы. Это существенная фигура в экономике, и упразднять этот институт было бы неоправданно.
– Поговорим о самозанятых?
ИН: Изначально этот режим создавался, чтобы дать людям, получающим доход, возможность легализовать деятельность и пополнять бюджет. Предполагалось, что им будут пользоваться те, кто оказывает услуги населению: мастера маникюра, музыканты, пекари и т. п.
Однако предприниматели стали использовать этот режим для налоговой оптимизации, зачастую необоснованной. Режим самозанятых был задуман как экспериментальный — на 10 лет, с 2019 по 2028 год. До истечения этого срока условия не могут меняться (за исключением случаев, когда субъекты РФ направляют отзывы о режиме за полгода до окончания эксперимента).
Общая тенденция сейчас — сокращение льготных режимов. При этом понятно, что самозанятые вряд ли перейдут на общий режим налогообложения — для них это непосильно. Если ужесточить условия, есть риск, что деятельность уйдёт в «серую» зону, что невыгодно для бюджета.
Есть и другие проблемные моменты: Неоднородность режима. Он охватывает самые разные виды деятельности — от репетиторства и сдачи имущества в аренду до работы сварщиков и сантехников на промышленных предприятиях. Когда такие специалисты уходят в самозанятые, предприятие не может нанять их обратно в этом статусе в течение двух лет после увольнения. Это создаёт риски для бизнеса. Правовой статус: в законе нет чёткого определения самозанятого, что порождает проблемы в судах. При спорах о некачественном выполнении работ суды принимают разные решения: иногда защищают потребителя, иногда — самозанятого, ссылаясь на то, что на него не распространяется закон о защите прав потребителей.
Нездоровая конкуренция: самозанятые могут создавать неравные условия для крупных предприятий, особенно в сферах, требующих соблюдения санитарных норм (например, производство тортов). Крупные предприятия несут значительные расходы на соблюдение регламентов, а самозанятые зачастую работают без контроля со стороны Роспотребнадзора или Росздравнадзора.
Бюджетные потери. Сравним: при найме работника на 100 рублей зарплаты работодатель платит 13 % НДФЛ и около 30 % страховых взносов (итого примерно 43 %). Таким образом, из 130 рублей 43 идёт в бюджет, 87 — работнику. При работе с самозанятым из тех же 100 рублей бюджет получает лишь 4–6 рублей.
Режим самозанятых — многогранный и противоречивый. В нём есть как плюсы, так и минусы, и оценивать его нужно комплексно. Что будет дальше — увидим к 2028 году, когда подойдёт срок завершения эксперимента.
– Давайте разберём, как будут работать предстоящие изменения?
ИН: Не все операции попадут под новые условия — перечень ограничен. В частности, речь идёт о тех операциях, которые предложила комиссия по малому бизнесу.
Например, стоимость обслуживания счёта вырастет примерно на 22 %. Банки обычно гибко подходят к размеру комиссий в условиях конкуренции, но с эквайрингом ситуация сложнее — здесь тоже ожидается усиление конкуренции между банками. В конечном счёте изменения затронут и физических, и юридических лиц.
Если предприятие работает по упрощённой системе налогообложения без НДС, дополнительные расходы отразятся на себестоимости продукции. Если же применяется НДС по верхней ставке, последствия будут иными. На мой взгляд, сильнее всего изменения затронут торговую сферу. Особенно это коснётся предприятий с небольшой наценкой — скажем, 3–8 %. Для них даже доля в две десятых процента от оборота может стать существенной нагрузкой.
– Могут ли предстоящие налоговые изменения повлиять на количество случаев, когда работники получают зарплату в конвертах или работодатели занижают количество сотрудников?
АК: Потенциально — да. Все способы получения, если говорить формально, необоснованной налоговой выгоды давно известны и многие из них успешно контролируются налоговой инспекцией.
Один из таких способов — манипуляции с персоналом, включая выплату «серых» зарплат. Но сегодня эти схемы анализируются не вручную, а с помощью компьютерных систем. Инспекторы легко смогут выявить занижение зарплат — особенно учитывая, что большинство людей пользуются банковскими картами. Обмануть систему уже практически невозможно. Вопрос лишь в том, когда придётся отвечать за нарушения.
Сейчас фактически не осталось способов обойти налоговые требования.
ИН: Стоит отметить три ключевых налога, пополняющих бюджет: НДС, налог на прибыль и НДФЛ. Что касается НДС, то с 2015 года система его контроля настолько усовершенствована (благодаря инициативам премьера Мишустина), что уклониться от уплаты этого налога практически невозможно.
С января этого года начал действовать реестр недобросовестных работодателей — тех, кто практикует «серые» зарплаты. Уже налажен контроль за уплатой НДФЛ. Кроме того, планируется усилить контроль за налогом на прибыль.
АК: На недавнем налоговом форуме прозвучала информация, что сегодня налоговые органы получают данные из 69 источников. Это означает, что скрыть нарушения практически нереально.
ИН: Поэтому работодателям с большим штатом стоит серьёзно подойти к реструктуризации зарплатных схем. Можно рассмотреть альтернативные методы оплаты труда, не привязанные напрямую к производственным результатам. Например, добровольное медицинское или пенсионное страхование. Эти инструменты работают, хотя требуют значительных усилий от кадровой службы.
– Поговорим о налоговом форуме?
АК: Это мероприятие, на котором соберутся предприниматели, юристы, аудиторы, налоговые консультанты и бухгалтеры. Мы уже проводим его второй раз.
На форуме мы обсудим текущую налоговую реальность, включая грядущую реформу. Но поговорим не только о ней — затронем и «вечные» налоговые вопросы, которые остаются актуальными вне зависимости от изменений в законодательстве.
В частности, обсудим механизмы налогового контроля; способы, которые предприниматели используют для экономии на налогах; судебную практику по разоблачению таких схем; рекомендации, как избежать финансовых потерь и проблем с налоговой службой.
В этом году у нас 12 спикеров. Один из ключевых форматов — круглый стол, посвящённый налоговой реформе. К участию присоединились специалисты из Екатеринбурга и Челябинской области.
Хочу отметить: наши спикеры — не «говорящие головы», а практикующие специалисты, которые ежедневно решают те вопросы, о которых будут рассказывать. Это делает мероприятие особенно ценным для предпринимателей и коллег по профессии.
Многие участники приходят на форум повторно — это лучший показатель его полезности.
– Может ли участник форума повлиять на ситуацию?
АК: В определённой мере — да. Предпринимательское сообщество уже оказало влияние через отраслевые объединения — например, удалось добиться плавного снижения порога по льготным режимам.
На форуме участники могут обменяться мнениями с коллегами; получить знания, чтобы осознанно встретить грядущие изменения; узнать о существующих инструментах поддержки.
ИН: Мы не ставим целью научить, как снизить налоги. Наша задача — показать, как соблюдать налоговое законодательство и вести бизнес в новых условиях, чтобы избежать неприятных последствий из‑за ошибок.
В программе также отдельный блок о мерах поддержки предпринимателей — в том числе тех, что предлагает Челябинская область. Обсудим предложения лизинговых компаний и других финансовых институтов.
Ранее по теме: Дело Долиной: южноуральский эксперт объяснил риски при сделках.
